В соответствии с Международными правительственными соглашениями, заключенными всеми государствами-членами ЕС, и Законом США о соблюдении налогового законодательства по иностранным счетам («Закон FATCA»), принятым для реализации соглашения между правительствами Соединенных Штатов («США») и государств-членов ЕС о международном налогообложении. соответствия и Директивы ЕС об обязательном автоматическом обмене информацией в сфере налогообложения (2014/107/EU), принятой для реализации общего стандарта отчетности ОЭСР («Закон CRS»), мы, как Финансовые учреждения, предоставляем финансовую отчетность и платежных услуг для Вас в соответствии с Юридическим соглашением и в качестве контролера данных, сообщаем Вам, что следующие данные будут собираться и могут быть обменены или иным образом обработаны в целях вышеупомянутых законов (при условии, что они применяются) и в соответствии с ними:
— Ваше имя; — Ваш адрес; — Ваша страна (или страны) налогового резидентства (предполагаемого); — Ваш налоговый идентификационный номер (номера), выданный Вашей страной или странами налогового резидентства, и, если применимо, Ваш налоговый идентификационный номер США; — Ваше место и дата рождения; — Номер Вашего счета (или заменяющий номер счета, идентифицирующий Ваши удерживаемые средства); — Баланс или стоимость Вашего счета на 31 декабря любого года, в течение которого открыт счет;
Если Вы квалифицируетесь как определенное лицо США в соответствии с Законом FATCA и/или как подотчетное лицо в соответствии с Законом о CRS и предполагаете, что Закон FATCA и Закон о CRS налагают обязательства на финансовые учреждения (в любом случае, как «Подотчетный владелец счета»), эта информация будет автоматически обмениваться соответствующим Финансовым учреждением в качестве отчитывающегося финансового учреждения в соответствии с настоящим законодательством с местными налоговыми органами в стране происхождения соответствующего Финансового учреждения. Последний будет обмениваться этой информацией с Налоговой службой США, если применяется Закон FATCA, и/или, если применяется Закон о CRS, с компетентным органом или органами Вашей соответствующей страны или стран налогового резидентства, которые являются участвующими юрисдикциями в соответствии с Законом о CRS.
Перечисленная выше информация будет обмениваться с местными налоговыми органами в стране регистрации соответствующего финансового учреждения за любой календарный год, в течение которого Вы являетесь или станете владельцем подотчетного счета. Таким образом, такие данные будут обрабатываться нами до тех пор, пока они не перестанут быть необходимыми для целей, для которых они обрабатывались.
В соответствии с законами FATCA и CRS Вы обязаны предоставлять любую дополнительную информацию, которая может время от времени требоваться финансовыми учреждениями для применения этих законов. Невыполнение этого требования в установленные сроки может привести к тому, что соответствующее финансовое учреждение передаст Вашу информацию в местные налоговые органы, которые, в свою очередь, обменяются этой информацией с упомянутыми выше органами. Вы имеете право на доступ к информации, которой обмениваются с местными налоговыми органами, и, в зависимости от обстоятельств, право на исправление этой информации. Чтобы воспользоваться этими правами, Вы должны действовать в соответствии с Юридическим соглашением для Papaya.
Ссылки на Закон FATCA и Закон о CRS включают ссылки на любые правила, основанные на соглашениях об общих стандартах отчетности, которые могут применяться в соответствии с применимым законодательством, а также на любое законодательство, которое может изменить или заменить эти правила, законы и соглашения.
После внедрения FATCA Организация экономического сотрудничества и развития («ОЭСР») разработала новый глобальный стандарт отчетности для автоматического обмена информацией о финансовых счетах в налоговых вопросах, получивший название «Общий стандарт отчетности» («CRS»). CRS предназначен для обеспечения автоматического обмена информацией между участвующими юрисдикциями.
На европейском уровне, благодаря принятию Директивы Совета ЕС 2014/107/EU («DAC2»), Европейский Союз («ЕС») фактически внедрил CRS во всех государствах-членах ЕС, тем самым потребовав от налоговых органов ЕС автоматического обмена информацией, находящейся в распоряжении финансовых Учреждения в отношении финансовых счетов, которыми владеют резиденты ЕС. DAC2 и CRS были введены в мальтийское законодательство с 1 января 2016 года («Правила CRS»).
В соответствии с требованиями CRS финансовые учреждения в участвующих юрисдикциях обязаны получать определенную информацию от своих клиентов и делиться этой информацией с местными налоговыми органами. Целью этого является определение налогового резидентства клиентов.
Согласно CRS, Papaya должна определить, являетесь ли Вы налоговым резидентом в одной стране и имеете ли Вы счет в другой. Для этого нам необходимо собрать определенную информацию о Вас и Вашем бизнесе и сообщить ее в налоговую администрацию.
Чтобы обеспечить удобство и максимально упростить процесс для наших клиентов, мы собираем всю необходимую информацию при регистрации. Если нам понадобятся дополнительные детали, мы свяжемся с Вами.
В соответствии с CRS налоговые органы требуют от финансовых учреждений, таких как Papaya, собирать и сообщать информацию о счетах своих клиентов и налоговых статусах.
Закон о соблюдении налогового законодательства в отношении иностранных счетов («FATCA»), вступивший в силу 1 июля 2014 г., представляет собой новый закон, принятый Министерством финансов США и Налоговой службой США («IRS») для поощрения более строгого соблюдения налогового законодательства путем предотвращения используя Papaya's и другие финансовые учреждения, чтобы избежать налогообложения в США своих доходов и активов.
На Мальте принципы FATCA были включены в местные законы в соответствии с Межправительственным соглашением, подписанным между правительством Республики Мальта и правительством Соединенных Штатов Америки. В соответствии с этим Соглашением Papaya будет сообщать информацию, касающуюся счетов в США, в Департамент внутренних доходов Мальты.
Papaya стремится полностью соответствовать FATCA и подтверждать статус FATCA своих клиентов. При необходимости нам, возможно, потребуется получить дополнительную информацию и документацию, например, декларации папайи и/или формы IRS, которые позволят нашим клиентам декларировать и подтверждать свой налоговый статус для целей FATCA.
Формы IRS, которые мы можем запросить у Вас, представляют собой самостоятельную сертификацию, и Papaya не обязана проверять правильность любого идентификационного номера налогоплательщика США («ИНН») или информации, предоставленной клиентом.
Если клиент не предоставляет по запросу дополнительную информацию и документацию для предоставления ИНН США или подтверждения статуса за пределами США, и счет становится активным, Papaya должна рассматривать такие счета как подотчетные для целей FATCA.
Papaya не гарантирует точности и полноты форм IRS и не несет ответственности за какие-либо ошибки, а также не несет ответственности за любые убытки, возникшие в результате использования информации, представленной в формах и руководствах IRS.
Организации, выпускающие платежные карты, которые могут быть предварительно загружены средствами на сумму более 50 000 долларов США, которые могут быть потрачены позднее, такие как карты с предоплатой или «электронные деньги», должны рассматриваться как депозитарные учреждения для целей Соглашение FATCA и, следовательно, обязаны сообщать определенную информацию об этих идентифицированных отчетных счетах Уполномоченному по доходам.
Вы можете найти полный список стран-участников здесь (https://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/crs-by-jurisdiction/).
По сути, FATCA и CRS имеют схожие характеристики, поскольку их основная цель — борьба с уклонением от уплаты налогов и создание единых стандартов обмена информацией о финансовых счетах. Однако область применения CRS гораздо шире. В то время как FATCA ориентирована исключительно на граждан США, CRS требует предоставления отчетности о налоговых резидентах «стран, участвующих в CRS».
Каждый год финансовые учреждения, такие как Papaya, обязаны делиться информацией о финансовых счетах жителей США.
Закон о FATCA распространяется как на частных, так и на бизнес-клиентов, которые считаются «резидентами США» для целей налогообложения в США. Законодательство FATCA также затронет некоторые виды бизнеса с американскими владельцами.
Термин «резидент США» включает следующее (но не ограничивается):
— гражданин США, в том числе лицо, родившееся в США, но проживающее в другой стране (не отказавшееся от гражданства США); — Лицо, проживающее в США, в том числе обладатели грин-карты США; — Определенные лица, которые ежегодно проводят значительное количество дней в США; — Корпорации США, партнерства США, поместья США и трасты США; — Для получения дополнительной информации о FATCA посетите веб-сайт IRS или обратитесь к своему налоговому специалисту.
Это Ваш уникальный номер, выданный в Вашей юрисдикции Вам как налогоплательщику. Однако мы знаем, что в некоторых юрисдикциях не выдаются конкретные налоговые номера.
Это Ваш уникальный номер, выданный в Вашей юрисдикции Вам как налогоплательщику. Однако мы знаем, что в некоторых юрисдикциях не выдаются конкретные налоговые номера.
Если у Вас есть вопросы о Вашем статусе налогового резидента, обратитесь к своему налоговому консультанту или посетите портал автоматического обмена информацией (AEOI) ОЭСР для получения информации о налоговом резидентстве по странам по адресу: https://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/tax-residency/
Дополнительную информацию об обмене налоговой информацией в соответствии с FATCA можно найти на веб-странице Службы внутренних доходов США: https://www.irs.gov/
Обратите внимание, что Papaya не предоставляет, и этот документ также не является налоговой или юридической консультацией. Для частных клиентов: просим Вас перейти по ссылке на наш сайт https://client.blackcatcard.com/#/tin и заполнить/обновить «Индивидуальную самосертификацию, соответствующую требованиям FATCA и CRS».
Для клиентов-юридических лиц: Просим Вас перейти по ссылке на наш сайт
https://client.blackcatcard.com/?tin&tintype=entityselfcertificationtin#/enter и заполнить/обновить «Индивидуальную самосертификацию, соответствующую требованиям FATCA и CRS».